この記事では、米国で提案されているデジタル資産仲介規制とグローバルな規制イニシアチブについて概説します

金色财经_

2023-11-16 02:33:36

Erin Fennimore、CoinDesk、Golden FinanceのSong Xueが編集

デジタル資産業界では、税の透明性を高めるために、米国やその他の国で大きな規制の動きが見られます。 **

このグローバルな透明性への傾向は、脱税や租税回避などの多くの要因と、公正で透明性のあるグローバルな税制を確保するという全体的な目標によって推進されています。

税の透明性の主な手段は、企業と地方税務当局との間の情報交換です。米国以外では、経済協力開発機構(OECD)とG20が、グローバルな税の透明性を促進するためのイニシアチブを主導しています。

この記事では、提案されている米国のデジタル資産仲介規制やその他の主要なグローバルイニシアチブから重要なポイントに焦点を当て、重要な共通点とタイムラインを強調します。

I. 米国のデジタル資産ブローカーに対する規制案

米国財務省は、2021年に議会で可決されたインフラ投資・雇用法(IIJA)に概説されている税務情報報告要件の定義、要件、および実施スケジュールを明確にする規制案を発表しました。

IRSのダニー・ワーフェル長官は、「これらの規制案は、デジタル資産に関する混乱を排除し、納税者、税務専門家などに明確さと報告の確実性を提供することを目的としています。 "**

この規制は、米国におけるデジタル資産の規制における重要なステップです。デジタル資産業界に大きな影響を与えることが期待されています。また、これらの規制は、デジタル資産市場の透明性を高め、マネーロンダリングやその他の金融犯罪の防止に役立つことが期待されています。 **

1.要点：

これらの規定はまだ確定していないことに注意することが重要です。 IRSは規制案に関するコメントを受け付けており、11月13日にバーチャル公聴会を開催しました。 IRSに寄せられたすべてのコメントは公開されており、Federal Review SummaryのWebサイトで閲覧できます。

デジタル資産コミュニティへの影響を浮き彫りにした主な分野を以下にまとめます。

2. デジタル資産ブローカー

**規制案における「デジタル資産ブローカー」とは、中央集権型取引所、デジタル資産決済処理業者、特定の分散型プロトコルなど、デジタル資産の販売または交換を促進するサービスを提供し、変更されるプロトコルに対して十分な管理または影響力を持つ者と定義されています。 **

デジタル資産ブローカーの定義の明確化とルールの狭まりに伴い、規制案は3つのタイプのビジネスに焦点を当てて洗練されています。

*ユーザーに代わってデジタル資産の転送を容易にする中央集権的な交換オペレーター。 *デジタル資産支払い処理業者。 *分散型プロトコルは、特定の要件を満たす米国の個人が利用できます。

3 番目の分類例では、最も微妙な分析が必要です。大まかに言うと、カテゴリー3に分類される企業は、規制案の2つの要素を満たしているかどうかを判断する必要があります。

・ファシリテーションサービスを提供するため *サービスの性質に応じて、(1)販売を行う当事者の身元、および(2)販売収益を生成する可能性のある取引の性質を知っているか、知ることができます。

第1の要素から、規制はファシリテーションサービスを、自律的な契約、取引プラットフォームへのアクセス、自動マーケットメーカーシステム、または注文マッチングサービスを通じて行われるかどうかにかかわらず、デジタル資産の販売(または交換)を促進することと定義しています。このアプローチは、財務省がデジタル資産取引サービスを従来の金融仲介サービスとは異なる方法でどのように理解しているかを示しています。

第2の要素については、この規則は、サービスの提供条件を設定または変更できるかどうかを人が知っているか、または知ることができると説明しています。これは、ある人が自治契約を十分に制御して、変更、更新、またはその他の方法でその運用に影響を与えることができるかどうかに焦点を当てています。

DeFiプロトコルは、中央集権的なコミュニティによってあらゆる方法で管理、制御、または書き換えることができると想定されています。このプロトコルは、デジタル資産ブローカーと見なされるのに十分なほど中央集権的であると見なすことができます。代わりに、プロトコルが真に自律的であり、特定のグループからの監視、介入、または影響がないと仮定します。この場合、デジタル資産ブローカーとは見なされず、報告要件の対象にはなりません。

規制案では、誰が対象となるかを定義するのに役立つだけでなく、マイナー、利害関係者、ウォレットソフトウェアプロバイダーなど、誰が範囲外と見なされるかも指定されています。

3. デジタルアセットの定義

デジタル資産は、すべての取引が個別に記録されていない場合でも、暗号的に安全な分散型台帳に記録されたデジタル価値の表現を含む資産として定義されます。これらの規制案は、ステーブルコインと非代替性トークン(NFT)が対象と見なされ、IRSが受け取ったコメントの焦点となっていることを明確にしています。

4.1099 フォームレポート

ブローカーの中核的な機能には、ブローカー関連の手順、コストベースの追跡、そして最終的には1099-Bレポートが含まれます。歴史的に、フォーム1099-Bは、必要な情報を報告するために従来の財務で使用されてきました。規制案では特に言及されていませんが、IRSはデジタル資産の新しいフォーム(1099-DA)の作成について公にコメントしています。

従来の金融資産報告と同様に、デジタル資産報告では、ブローカーは取引ごとに次の情報を提供する必要があります。

氏名、住所、納税者番号 *デジタル資産の詳細(名前、タイプ、ユニット数)。
日付と時刻 (UTC); *総売上高と調整後コストベース。
トランザクション ID またはハッシュ値。 *デジタル資産を含むアドレス。 *受け取った対価の形式。

ブローカーに譲渡され、その後処分された資産については、次の情報も必要です。

*転送トランザクションの日時。

移管トランザクションのトランザクションIDまたはハッシュ値。
デジタル資産の転送先のアドレス(または、デジタル資産が複数ある場合はそのアドレス)
譲渡取引の一環としてお客様が譲渡したユニット数。

5. 顧客の税務要件

1099報告に効果的に準拠するために、デジタル資産ブローカーは、税務報告の顧客が誰であるかを理解する必要があります。つまり、報告対象アカウントに関する次の情報を特定して収集できる必要があります。

*米国または米国以外のアカウントを特定します。 *名前、住所、および認定された米国の納税者番号(TIN)を収集します。

従来の金融業界のブローカーは、現在、認定された納税者番号(TIN)を収集する義務があります。その結果、デジタル資産ブローカーも同じ義務を負うことになります。この要件は、デジタル資産の顧客に大きな影響を与えます。

デジタル資産ブローカーは、W-9フォームを収集するか、W-9の代わりに取得できる認定納税者番号(TIN)を収集する必要があります。 W-9フォームで収集された情報は、フォーム1099-Bおよび新しいフォーム1099-DA(特にデジタル資産ブローカーレポート用)の記入と提出に使用されます。

2. 税の透明性をめぐる世界的な動向

デジタル資産の税の透明性に関する規制を発令した国は米国だけではありません。世界中でデジタル資産のユースケースが台頭する中、デジタル資産や電子マネー分野の企業には、数え切れないほどの提案やフレームワークが登場しています。これらのフレームワークと規制の目標はすべて税の透明性を中心としていますが、それらの違い、タイムライン、およびビジネスへの影響を理解することが重要です。

1. 暗号資産報告フレームワーク

2022年10月10日、加盟国38カ国からなるOECDは、暗号資産報告フレームワーク(CARF)に関する最終ガイダンスを発表しました。「暗号資産市場の急速な発展と成長を考えると…」と書かれています。

11月10日、約47カ国が声明を発表し、「CARFを国内法に迅速に移行する」計画を示し、2027年までに活発な情報交換を開始する計画である。残りの38カ国の発効予定日はまだ不明ですが、OECDは、この枠組みを加盟国の現地法に組み入れ、グローバルに採用・実施する方向で取り組んでいきます。

2.DAC8

CARFに続いて、2022年12月8日、欧州委員会は行政協力指令(DAC8)の第7次改正を発行しました。採択された指令は2023年11月13日に発効し、EU加盟国は2025年12月31日までに新しい規則を現地法に置き換え、2026年1月1日から最初の施行が行われます。

DAC8は、DACの範囲を、暗号資産や電子マネーの取引や送金のための暗号資産サービスプロバイダーに拡大します。 DAC8の規定はCARFと大きく重複しており、最終的には、暗号資産サービスプロバイダーはEU居住者が関与する取引に関する特定の情報を報告する義務を負うことになります。

3. 暗号資産市場規制(MiCA)

2022年6月30日、欧州議会と理事会は、暗号資産市場(MiCA)の規制に関する暫定合意に達しました。 MiCAの目標は、EU全体で共通の定義と規則を要求することにより、デジタル資産投資家の保護を強化することです。 MiCA 要件は 2024 年 12 月 30 日に発効します。

その結果、EUで活動する暗号資産サービスプロバイダーは、取引グループ内に登録事務所を置く必要があります。

4.セソップ

Central Electronic System for Payment Information (CESOP) は、新しい EU システムです。国境を越えた支払いに関連する付加価値税(VAT)詐欺に積極的に対処します。 2024 年の第 1 四半期までに、EU の決済サービスプロバイダーは、四半期ごとに国境を越えた支払いを報告することが義務付けられます。このイニシアチブは、国境を越えた取引、特に電子マネー機関が関与する取引の透明性とコンプライアンスを向上させることを目的としています。

*暗号通貨取引所は、取引所がさまざまなEU加盟国の買い手と売り手の間で暗号通貨の売買を促進する場合に影響を与える可能性があるため、CESOPに注意する必要があります。