了解年度與終身贈與限額：完整策略指南

每年，國稅局（IRS）都會設定在不觸發稅務義務的情況下，你可以轉讓給他人的金額指南。以2023年為例，這些贈與限額建立了兩個關鍵門檻：年度上限和終身上限。了解這些限制如何共同運作，對於任何向家人、朋友或其他受贈人進行重大轉讓的人來說都至關重要。

年度贈與限額：你的逐年門檻

每個曆年，你都可以在不產生聯邦稅務後果的情況下，向每位受贈人贈與最多$17,000。這個年度贈與限額是重要的規劃工具。這個限制的關鍵在於它是每人適用的，而非總合。你可以在同一年內，分別給你的孩子、兄弟姐妹、朋友等每人$17,000，全部免稅。

什麼算作贈與？國稅局幾乎將任何有價值的轉讓都視為贈與：現金、證券、不動產、車輛，甚至低於市價的銷售。如果你以$250,000的價格賣給某人一處價值$300,000的房產，這$50,000的差額就構成應稅的轉讓。

對於已婚夫婦來說，數字會翻倍。夫妻雙方每人每年都可以向同一人贈與$17,000，因此每個受贈人每年可以獲得$34,000的免稅轉讓。這種贈與限額結構，使得在符合規定的範圍內進行年度贈與，成為一種高效的財富轉移策略。

終身贈與限額：你的終身能力

超出年度門檻之外，還有一個更大的終身贈與限額：截至2023年為止為$12.92百萬。可以將其視為你的個人免稅額池。一旦你對任何受贈人超過了$17,000的年度限額，超出部分就會從這個終身儲備中扣除。

舉個實例：你在2023年向一位家人贈與$230,000。由於年度贈與限額是$17,000，超出的$213,000就需要申報。國稅局不會立即課稅，而是將你的終身免稅額從$12.92百萬減少到$12.707百萬。你已經使用了$213,000的終身贈與限額，但當年並未產生稅務負擔。

終身贈與限額與遺產稅制相輔相成。當你去世時，你的繼承人會繼承你剩餘的終身免稅額。如果你已經用掉了$2 百萬，則你的遺產免稅額會降至$10.92百萬。超過這個剩餘額的遺產價值，將按18%至40%的遺產稅率徵稅。

超出贈與限額時的稅務適用方式

超出年度贈與限額和最終超出終身門檻，都會觸發贈與稅。稅率結構遵循邊際稅率：

• $10,000以下：18%
• $10,001–$20,000：20%
• $20,001–$40,000：22%
• 超過$1,000,000的部分，稅率逐步攀升至40%

幾乎所有情況下，贈與者負擔稅款，而非受贈人。然而，受贈人應注意：雖然他們目前沒有立即的稅務負擔，但日後出售贈與的財產時，將根據原始購買價格產生資本利得稅。

完全免除這些限制的贈與

某些轉讓完全不受贈與限額限制：

配偶贈與：每年可無限額贈與給美國公民配偶。(非公民配偶的年度限額為$157,000。)

教育和醫療直接支付：直接支付學費給學校和醫療費用給醫療機構，不計入任何限額。重要的是，這只涵蓋學費——不包括住宿、膳食或書籍。

529大學儲蓄計劃：你可以在一年內為529計劃存入$75,000，且不觸發贈與稅或影響終身免稅額，這可以在五年內分攤計算。

慈善捐贈：無限額的慈善捐贈免於贈與稅和終身贈與限額。捐款也可能符合列舉扣除資格，列入所得稅申報。

受扶養人支持：贈與給法定受扶養人不會減少你的免稅額。

政治捐款：政治募款不計入你的贈與限額。

申報要求與報稅義務

當你向任何人超過年度贈與限額時，必須在稅務截止日前提交IRS表格709 (美國贈與與世代跳躍轉讓稅申報表)，即使你尚未超出終身免稅額。每年進行可報告贈與時，都需填寫一份新的709表，列出所有此類轉讓。

有兩個州——康涅狄格州和明尼蘇達州——有自己的贈與稅制度，因此居民可能還需提交州級申報表。

對於簡單的贈與，自行申報是可行的。較複雜或大量的轉讓則建議尋求專業協助，以確保正確申報並優化稅務。

利用贈與限額進行策略規劃

理解這些機制，能為規劃創造機會。每年向多個受贈人贈與恰好$17,000或以下，可以系統性地轉移財富，無需提交表格或減少終身免稅額。長期來看，這種策略的累積效應非常顯著。

贈與限額結構基本上允許你透過謹慎、結構化的贈與，轉移數百萬美元——只要你遵守每個受贈人的年度門檻，並追蹤累計的終身轉讓。無論你是為家人未來儲蓄、支持慈善事業，或轉讓商業利益，遵守這些贈與限額都能實現稅務高效的財富分配，同時符合國稅局的規定。