贈與金額與稅務：你真正需要知道的事情

當談到收取或贈與現金禮物時，一個問題佔據主導地位：到底誰來繳稅？簡短的答案是：大多數情況下，沒有人會繳稅——但你需要了解一些重要規則，以避免意外。

基本知識：贈與金額與稅務規則的運作方式

在美國，贈與金額遵循一套獨特的稅務框架，旨在防止富有人士透過策略性財富分配來規避遺產稅。聯邦政府設置了特定的限額和免稅額，決定一筆贈與是否會觸發稅務責任。

重要的是：做出贈與的人——而非接受者——承擔任何稅務責任。接受現金禮物的人沒有任何所得稅義務。無論你收到的是$5,000還是$100,000，這筆錢都是你的，免稅。

理解兩個關鍵限制

贈與稅制度依賴兩個關鍵門檻，決定何時需要申報和課稅。

年度贈與限額

每年，你可以在2024年(（逐步提高到2025年的$19,000)）內，向每個人贈與最多$18,000而不需向國稅局申報。這是針對每個接受者的，也就是說，你可以向10個不同的人各贈$18,000而不需提交任何表格。超過這個金額，則需要提交Form 709，但這並不會立即產生稅務。

終身免稅額

在年度限額之上，還有一個更大的門檻：你的終身免稅額。2024年為$13.61百萬，2025年則增至$13.99百萬。超過年度免稅額的贈與，會從這個累計總額中扣除。只有當你的終身贈與金額(減去年度免稅額)超過這個巨大的門檻時，你才會真正欠稅。對大多數人來說，這個時刻幾乎永遠不會到來。

實例說明：數字如何運作

想像一下：2024年，你給兒子$25,000，給女兒$20,000，給孫子$30,000。超出$18,000限額的部分分別是$7,000、$2,000和$12,000——總計$21,000。你需要提交贈與稅申報，但這$21,000只會減少你的$13.61百萬終身免稅額。現在沒有稅款義務，除非你贈與的金額遠超終身限額，否則你很可能永遠不會有稅務負擔。

收到禮物呢？你的責任是什麼

作為接受禮物的人，你的義務很簡單：基本上不存在。你不需要向國稅局申報，也不需要繳稅，更不需要提交任何表格。全部責任都在贈與者。

不過，保存記錄是明智的——尤其是對於大額贈與。如果將來對轉移的性質有疑問，文件可以輕鬆證明這是純粹的禮物，而非貸款或其他。

當贈與資產變得複雜時

情況會變得更複雜，當贈與的不是現金，而是股票或房地產，且其價值自原始購買以來已經上升。你在收到時不需繳稅，但你會繼承贈與者的原始成本基礎。如果你之後賣出該資產，你的資本利得稅是從原始購買價格計算，而非收到時的價值。

範例：你的父母以$300,000買了一處出租房產。他們贈與你時，房產價值已升至$500,000。你最終以$600,000賣出。你的應稅資本利得是$300,000(（銷售價與原始購買價之差）)，可能會產生相當可觀的資本利得稅負。贈與本身沒有觸發稅務；是賣出時產生了稅務。

股票、債券和其他金融資產也遵循相同原則。贈與轉移本身不會立即產生稅務後果，但資產升值後，接受者未來可能面臨資本利得稅。

管理大額贈與的策略

對於接近或超過年度限額的大額贈與，規劃就變得重要。有些贈與者和接受者會同意“淨贈與”，即接受者自願承擔贈與稅義務。這樣可以有效減少應稅贈與金額，但需要明確協議。

當多次贈與同一人，並跨年度進行時，詳細記錄變得至關重要。追蹤你給誰的金額，確保你在限制範圍內，並在必要時正確申報。

贈與金錢與稅務的底線

對於低於年度限額的現金禮物，稅務問題對雙方都不存在。接受者不用付錢，贈與者也不用付錢。超過年度限額的贈與需要申報，但由於終身免稅額，幾乎不會立即產生稅款。只有那些贈與數百萬美元超出終身限額的人，才會真正面臨稅務負擔。

關鍵：了解你的限額，保存記錄，並與接受者清楚溝通轉移的性質。涉及升值資產的禮物，未來在資產出售時的稅務規劃也變得重要。