Hiểu về Thuế Cryptocurrency tại Ấn Độ: Hướng dẫn năm 2024

Thị trường tiền điện tử Ấn Độ đã trải qua sự tăng trưởng đáng kể, với việc chấp nhận ngày càng tăng và mở rộng thị trường tiếp tục vào năm 2024. Khi khung cảnh pháp lý trưởng thành, việc hiểu rõ nghĩa vụ thuế đã trở nên thiết yếu đối với bất kỳ ai tham gia vào các giao dịch tiền điện tử. Cách tiếp cận của Ấn Độ đối với thuế tài sản kỹ thuật số thể hiện một sự chuyển đổi đáng kể hướng tới hội nhập kinh tế chính thức của lĩnh vực này.

Khung thuế Crypto của Ấn Độ: Những điều cơ bản

Môi trường pháp lý của Ấn Độ đối với tiền điện tử đã trải qua những thay đổi đáng kể bắt đầu từ ngày 1 tháng 4 năm 2022, khi Tài sản kỹ thuật số ảo (VDAs) chính thức được công nhận theo Luật Tài chính 2022. Mốc pháp lý này đã thiết lập một chế độ thuế toàn diện, phân biệt tài sản kỹ thuật số với các công cụ tài chính truyền thống.

Virtual Digital Assets (VDAs) là gì?

Virtual Digital Assets bao gồm các loại tiền điện tử như Bitcoin và Ethereum, cùng với Non-Fungible Tokens (NFTs) và các khoản nắm giữ kỹ thuật số dựa trên blockchain khác. Khác với các tài sản truyền thống được quản lý qua các tổ chức tài chính thông thường, VDAs hoạt động trên các mạng phi tập trung loại bỏ trung gian trong khi ghi nhận quyền sở hữu qua các sổ cái phân tán.

Các loại VDAs phổ biến bao gồm:

• Tiền điện tử: Tiền kỹ thuật số được bảo vệ bằng công nghệ blockchain
• NFTs: Token kỹ thuật số duy nhất đại diện cho quyền sở hữu hoặc tính xác thực cụ thể
• Các tài sản dựa trên blockchain khác: Bất kỳ tài sản kỹ thuật số nào sử dụng công nghệ mã hóa

Điểm khác biệt chính nằm ở tính phi tập trung của chúng. Các tài sản truyền thống dựa vào các cơ quan quản lý và tổ chức tài chính để thực hiện giao dịch, trong khi VDAs dựa trên hạ tầng blockchain nền tảng để quản trị và bảo mật.

Thuế suất 30% trên lợi nhuận từ tiền điện tử

( Mục 115BBH: Nhiệm vụ Thuế Crypto của Ấn Độ

Theo Mục 115BBH của Luật Thuế Thu nhập, bất kỳ thu nhập nào phát sinh từ chuyển nhượng VDA đều phải chịu thuế ở mức cố định là 30% cộng các khoản phụ thu và phí áp dụng. Điều này thể hiện cách tiếp cận của Ấn Độ trong việc tích hợp các giao dịch tiền điện tử vào khung thuế chính thức đồng thời đảm bảo tuân thủ và ổn định tài chính.

Quan trọng là, không cho phép khấu trừ chi phí nào ngoài chi phí mua vào. Thêm vào đó, các khoản lỗ từ các giao dịch VDA không thể bù đắp cho các loại thu nhập khác cũng như không thể chuyển sang các năm tài chính sau.

) Phân tích tỷ lệ thuế đầy đủ

( Cách tính nghĩa vụ thuế của bạn

Bước 1: Xác định lợi nhuận hoặc lỗ

• Lợi nhuận = Giá bán - Giá mua

Bước 2: Áp dụng thuế suất cố định

• Thuế = Lợi nhuận × 30%
• Phí = Thuế × 4%
• Tổng nghĩa vụ thuế = Thuế + Phí

Ví dụ tính toán: Nếu bạn mua Bitcoin với giá INR 10.000.000 và bán với giá INR 15.000.000:

• Lợi nhuận = INR 5.000.000
• Thuế ở 30% = INR 1.500.000
• Phí 4% = INR 60.000
• Tổng thuế = INR 1.560.000

Xử lý thuế theo loại hoạt động

) Khai thác tiền điện tử

Thu nhập từ khai thác được coi là thu nhập từ các nguồn khác và bị đánh thuế ở mức 30% dựa trên giá trị thị trường của tiền điện tử tại thời điểm nhận.

Ví dụ: Nếu bạn khai thác Bitcoin trị giá INR 2.00.000:

• Thu nhập chịu thuế = INR 2.00.000
• Thuế phải nộp = INR 2.00.000 × 30% = INR 60.000

Nếu sau đó bạn bán Bitcoin đó với giá INR 3.00.000, lợi nhuận vốn bổ sung là INR 1.00.000 sẽ bị đánh thuế riêng theo lợi nhuận vốn ở mức 30%. Ngược lại, nếu giá trị giảm xuống còn INR 1.50.000 khi bán, khoản lỗ phát sinh là INR 50.000 không thể bù đắp cho các loại thu nhập khác theo quy định hiện hành.

Phần thưởng staking và minting

Phần thưởng từ hoạt động staking và minting được phân loại là thu nhập từ các nguồn khác. Thuế được tính dựa trên giá trị thị trường của phần thưởng tại thời điểm nhận.

Ví dụ: Nhận INR 1.00.000 từ staking sẽ dẫn đến:

• Thuế cơ bản = INR 1.00.000 × 30% = INR 30.000
• Phí = INR 30.000 × 4% = INR 1.200
• Tổng nghĩa vụ thuế = INR 31.200

Quà tặng và airdrop tiền điện tử

Tiền điện tử nhận làm quà tặng sẽ bị đánh thuế nếu giá trị vượt INR 50.000 ###trừ các quà tặng từ người thân, vẫn miễn thuế lên đến INR 50.000###. Các airdrop vượt ngưỡng nhất định cũng bị đánh thuế ở mức 30%.

Ví dụ: Nhận airdrop trị giá INR 60.000:

• Số chịu thuế = INR 60.000
• Thuế phải nộp = INR 60.000 × 30% = INR 18.000

Hiểu rõ về Thuế 1% trích tại nguồn (TDS)

( Cách TDS hoạt động trên các giao dịch crypto

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2022, Mục 194S quy định trích 1% Thuế tại nguồn trên tất cả các chuyển nhượng VDA. Cơ chế này đảm bảo minh bạch giao dịch và tuân thủ thuế trong toàn bộ hệ sinh thái.

Khi bạn bán tiền điện tử trị giá 19.000 USDT, 1% TDS )190 USDT### sẽ bị trích và nộp vào PAN của bạn. Trong các giao dịch peer-to-peer, người mua chịu trách nhiệm trích và nộp TDS.

( Quản lý và yêu cầu tín dụng TDS

Việc quản lý TDS đúng cách bao gồm:

1. Lưu trữ hồ sơ: Giữ hồ sơ chi tiết về tất cả các khoản trích TDS kèm theo số tiền và ngày giao dịch
2. Nộp tờ khai thuế: Yêu cầu tín dụng TDS đã trích trong tờ khai thuế để giảm nghĩa vụ thuế tổng cộng
3. Yêu cầu hoàn thuế: Nếu TDS trích vượt quá nghĩa vụ thuế thực tế, có thể yêu cầu hoàn lại phần chênh lệch trong tờ khai thuế hàng năm

Quy trình báo cáo thuế từng bước

) Nộp tờ khai thuế hàng năm

1. Truy cập cổng điện tử: Đăng nhập vào nền tảng chính thức của Cục Thuế Thu nhập
2. Chọn mẫu ITR phù hợp: Sử dụng ITR-2 cho lợi nhuận vốn; ITR-3 nếu có thu nhập kinh doanh từ tiền điện tử
3. Hoàn thành Phụ lục VDA: Phụ lục này yêu cầu:
   • Ngày mua và chi phí
   • Ngày chuyển nhượng và số tiền
   • Giá bán và giá trị thị trường tại thời điểm bán
4. Xem xét và nộp: Xác minh chính xác trước khi nộp để đúng hạn ngày 31 tháng 7

Cách tính thuế: Phương pháp thực tế

Đối với hoạt động giao dịch:

• Xác định ngày mua và bán
• Tính lợi nhuận ###giá bán trừ giá mua###
• Áp dụng 30% cộng 4% phí
• Ghi nhận TDS đã trích, nếu có

Đối với khai thác hoặc staking:

• Xác định giá trị thị trường tại ngày nhận
• Áp dụng 30% cộng 4% phí cho giá trị này
• Ghi chú riêng các hoạt động giao dịch sau đó

Chiến lược tối ưu hóa vị thế thuế của bạn

( Các phương pháp hợp pháp lập kế hoạch thuế

Chọn phương pháp kế toán: FIFO )First-In-First-Out### và các phương pháp kế toán được công nhận khác giúp quản lý cơ sở chi phí một cách chiến lược.

Thời điểm giao dịch: Lập kế hoạch bán hàng qua các năm tài chính phù hợp với mức thu nhập của bạn để quản lý các mức thuế suất, mặc dù lợi nhuận từ tiền điện tử chịu mức cố định chứ không theo lũy tiến.

Thu hoạch lỗ vốn: Trong khi không thể bù đắp lỗ trực tiếp cho các loại thu nhập khác, việc bù đắp lỗ từ tiền điện tử với lợi nhuận từ tiền điện tử trong cùng năm tài chính vẫn hợp lệ. Việc thực hiện chiến lược này giúp giảm gánh nặng thuế lợi nhuận vốn tổng thể.

( Quản lý rủi ro qua đa dạng hóa

Duy trì danh mục đa dạng gồm stablecoins và các loại tài sản khác giúp kiểm soát biến động và tạo ra các kịch bản thuế dự đoán được hơn. Tham khảo ý kiến chuyên gia thuế có kinh nghiệm về tài sản kỹ thuật số để có các chiến lược cá nhân phù hợp với tình hình tài chính của bạn.

Những sai lầm nghiêm trọng cần tránh

1. Báo cáo không đầy đủ các giao dịch: Mọi giao dịch crypto—giao dịch, bán, mua, chuyển giữa các ví—đều phải được báo cáo. Báo cáo thiếu sẽ dẫn đến các khoản phạt lớn.

2. Hiểu sai nghĩa vụ TDS: Nhầm lẫn về ngưỡng áp dụng TDS và trách nhiệm trích nộp dẫn đến vi phạm pháp luật. Ghi chép đầy đủ các khoản TDS đã trích là rất quan trọng.

3. Tính sai cơ sở chi phí: Ước lượng hoặc tính trung bình chi phí mua dẫn đến sai lệch trong báo cáo. Theo dõi cẩn thận chi phí của từng tài sản là điều cần thiết để tính lợi nhuận/lỗ chính xác.

4. Bỏ qua giao dịch crypto-crypto: Ngay cả khi không quy đổi ra tiền fiat, tất cả các giao dịch trao đổi tiền điện tử đều là sự kiện chịu thuế, yêu cầu đánh giá giá trị thị trường tại thời điểm giao dịch.

5. Không yêu cầu bù đắp lỗ vốn: Trong khi lỗ không thể bù đắp cho các loại thu nhập khác, việc bù đắp lỗ cho lợi nhuận vốn là hợp lệ và cần được ghi chép đúng cách.

6. Bỏ qua tín dụng TDS: Các khoản TDS đã trích mà không được hoàn lại là khoản thuế đã nộp thừa. Đảm bảo tất cả TDS đã trích đều được yêu cầu tín dụng khi nộp thuế.

Những điểm chính cần nhớ cho nhà đầu tư tiền điện tử

Khung thuế tiền điện tử của Ấn Độ đòi hỏi sự chú ý cẩn thận và ghi chép tỉ mỉ. Thuế cố định 30% trên lợi nhuận, kèm theo yêu cầu TDS 1% và các hạn chế phức tạp về xử lý lỗ, đòi hỏi lập kế hoạch tài chính chiến lược. Việc cập nhật thông tin về quy định mới và duy trì hồ sơ giao dịch toàn diện là các thực hành cần thiết.

Hãy cân nhắc thuê các chuyên gia thuế có chuyên môn về tài sản kỹ thuật số để giúp bạn điều hướng lĩnh vực này hiệu quả. Chuyên môn của họ giúp đảm bảo tuân thủ các nghĩa vụ hiện hành đồng thời xác định các chiến lược tối ưu hợp pháp. Thường xuyên xem xét hồ sơ giao dịch và cập nhật các quy định mới sẽ bảo vệ lợi ích tài chính và vị thế pháp lý của bạn.

Các câu hỏi thường gặp

Q: Hạn chót nộp thuế crypto ở Ấn Độ là khi nào?
A: Tờ khai thuế hàng năm phải nộp cùng với tờ khai thuế thu nhập, thường hạn cuối là ngày 31 tháng 7 của năm tài chính trước.

Q: Thuế 30% bắt đầu áp dụng từ khi nào cho lợi nhuận tiền điện tử?
A: Thuế 30% đã có hiệu lực kể từ năm tài chính bắt đầu ngày 1 tháng 4 năm 2022.

Q: Mua tiền điện tử có phải là sự kiện chịu thuế không?
A: Không. Thuế chỉ phát sinh khi bán ra có lợi nhuận, không phải khi mua.

Q: Lợi nhuận từ NFT có chịu thuế không?
A: Có. NFT được phân loại là VDAs, lợi nhuận từ bán NFT bị đánh thuế ở mức 30%.

Q: Thuế suất thu nhập theo khung thuế của tôi có ảnh hưởng đến thuế crypto không?
A: Không. Lợi nhuận từ tiền điện tử chịu mức cố định 30% bất kể mức thu nhập của bạn.

Q: Chuyển tiền điện tử giữa các ví hoặc sàn có phải là sự kiện chịu thuế không?
A: Không. Chuyển giữa các ví hoặc sàn không phát sinh nghĩa vụ thuế trừ khi bạn đồng thời bán hoặc trao đổi tài sản.

Q: Thu nhập từ khai thác hoặc staking tiền điện tử bị đánh thuế như thế nào?
A: Cả hai đều bị đánh thuế ở mức 30% dựa trên giá trị thị trường tại thời điểm nhận.

Q: Nếu TDS trích vượt quá nghĩa vụ thuế thực tế của tôi thì sao?
A: Nộp đơn yêu cầu hoàn thuế phần vượt trong tờ khai thuế hàng năm.

Q: Nếu nghĩa vụ thuế của tôi lớn hơn TDS đã trích thì sao?
A: Thanh toán phần chênh lệch giữa tổng thuế phải nộp và TDS đã trích.

Q: Tôi có phải chịu thuế trên lợi nhuận chưa thực hiện còn trong tài khoản crypto không?
A: Không. Thuế chỉ phát sinh khi bạn thực hiện lợi nhuận qua bán hoặc trao đổi.

Q: Mức TDS tối thiểu ở Ấn Độ là bao nhiêu?
A: TDS là 1% trên các giao dịch crypto vượt INR 50.000 hàng năm đối với cá nhân, hoặc INR 10.000 đối với các loại hình doanh nghiệp nhất định.