A Europa Ativa o DAC8: Como a Nova Lei de Impostos sobre Criptomoedas Afeta os Traders

A partir de 2026, **DAC8 permite que as autoridades fiscais da UE tenham visibilidade de rotina sobre a atividade de ativos digitais em trocas, reduzindo o anonimato.

Os mercados de criptomoedas em toda a Europa enfrentam uma supervisão fiscal mais rigorosa a partir de janeiro de 2026, com a entrada em vigor de novas regras de reporte da UE. Conhecida como DAC8, a diretiva obriga as plataformas de criptomoedas a reportar as transações dos utilizadores diretamente às autoridades fiscais. O crescimento rápido dos ativos digitais tornou difícil para os reguladores supervisionar os impostos. A medida visa pontos cegos de longa data criados por redes descentralizadas e atividades de criptomoedas transfronteiriças.

Autoridades Fiscais da UE Avançam para Acabar com Negociação Anónima de Ativos Digitais

DAC8 é a oitava atualização da Diretiva de Cooperação Administrativa da UE e baseia-se em regras anteriores usadas por bancos e empresas de investimento. A diretiva estende o compartilhamento automático de informações às transações de criptomoedas realizadas por residentes fiscais da UE.

As regras entraram em vigor pela primeira vez em novembro de 2023. Os Estados-membros da UE tiveram até ao final de 2025 para incorporar a diretiva na legislação nacional, com o início do reporte a partir de 1 de janeiro de 2026. As informações recolhidas durante 2026 serão então partilhadas entre as autoridades fiscais a partir de setembro de 2027.

Ao colocar as criptomoedas sob as mesmas regras de reporte que ações ou obrigações, os responsáveis pela UE procuram reduzir a subnotificação. Também pretendem acelerar as verificações transfronteiriças e garantir maior consistência entre os Estados-membros.

Empresas de Criptomoedas Licenciadas pela MiCAR Enfrentam Relatórios Fiscais Automáticos na UE

As obrigações de reporte recaem sobre os provedores de serviços de ativos digitais que operam na UE. Estes incluem trocas, corretores, custodians e plataformas que oferecem staking ou serviços de empréstimo. Os provedores autorizados sob a MiCAR estão cobertos, assim como certas empresas que operam profissionalmente na UE, mas que ficam fora do âmbito de licenciamento.

As plataformas fora da UE não estão isentas, pois qualquer provedor que ofereça serviços de criptomoedas a utilizadores da UE deve registar-se num Estado-membro. Essas plataformas devem seguir as mesmas regras de reporte.

Os serviços abrangidos incluem a compra ou venda de criptomoedas por moeda fiduciária. Também incluem a troca de um ativo digital por outro e a transferência de criptomoedas entre utilizadores, etc. A maioria das criptomoedas e tokens lastreados em ativos enquadram-se no âmbito, enquanto as moedas digitais de bancos centrais e alguns produtos de dinheiro eletrónico estão excluídos.

UE Exige Verificação de Identidade (KYC) e Cheques Fiscais Mais Rigorosos para Plataformas de Ativos Digitais

Para apoiar o reporte, a DAC8 introduz requisitos rigorosos de diligência devida. Os provedores de serviços devem confirmar quem são os seus utilizadores e onde pagam impostos. Um utilizador reportável é qualquer pessoa ou entidade residente num Estado-membro da UE para fins fiscais.

Para cada ano civil, as plataformas devem recolher e submeter:

• Nome completo e endereço legal.
• Número de Identificação Fiscal e país de residência.
• Detalhes da conta ligados à plataforma.
• Valor total de criptomoedas compradas, vendidas ou trocadas.
• Transferências, incluindo movimentos para carteiras privadas.

Os relatórios são enviados às autoridades fiscais nacionais, que depois partilham os dados automaticamente com outros Estados-membros da UE onde os utilizadores residem.

O que as Novas Regras de Reporte da UE Significam para os Utilizadores do Dia a Dia

A atividade em plataformas reguladas será agora reportada por padrão, em vez de apenas após pedidos específicos das autoridades fiscais. Transações envolvendo carteiras privadas também estão no âmbito quando ligadas a trocas.

Para a maioria dos utilizadores de criptomoedas a retalho, a DAC8 não introduz novas obrigações de declaração de impostos. Os impostos sobre ganhos de criptomoedas já existiam em muitos países da UE. A mudança principal reside na visibilidade, com as autoridades fiscais a terem acesso rotineiro aos dados de transações, em vez de dependerem de pedidos caso a caso.

Sob as novas regras, a atividade em plataformas de criptomoedas reguladas será reportada automaticamente às autoridades fiscais nacionais. Isto inclui negociações realizadas em trocas e transferências para carteiras privadas. Isto proporciona às autoridades uma visão muito mais clara dos fluxos de criptomoedas.

Os principais efeitos práticos para os utilizadores incluem:

• Reporte automático de negociações e transferências por parte das plataformas.
• Submissão obrigatória de detalhes de identificação fiscal para manter as contas ativas.
• Maior escrutínio sobre lucros de negociações não declarados.
• Redução da capacidade de mover ativos sem ser detetado através das fronteiras.
• Maior risco de penalizações se as declarações fiscais não coincidirem com os dados reportados.

A DAC8 não estabelece multas a nível da UE. Cada Estado-membro decide as penalizações, desde que sejam eficazes e dissuasoras. Em alguns países, as multas por incumprimento podem atingir dezenas de milhares de euros.

Embora o reporte entre em vigor a partir de janeiro de 2026, os provedores têm uma janela de transição curta. Os sistemas de reporte e verificações de clientes devem estar totalmente prontos até julho de 2026. Após essa data, relatórios incorretos ou em falta podem desencadear ações de fiscalização.

As autoridades fiscais também são obrigadas a reportar à Comissão Europeia sobre a eficácia das novas regras de cooperação no combate às lacunas fiscais relacionadas com criptomoedas.

A Pressão por Transparência Fiscal na UE Levanta Preocupações com Privacidade Financeira

Os críticos argumentam que a DAC8 enfraquece a privacidade financeira, um princípio que muitos utilizadores de criptomoedas valorizam. Alguns alertam que o compartilhamento automatizado de dados cria uma supervisão ampla da atividade pessoal de ativos digitais.

Os apoiantes defendem que a coordenação global é essencial. A DAC8 segue de perto o Quadro de Relato de Ativos Cripto da OCDE, ajudando a alinhar as regras da UE com os padrões internacionais. Essa alinhamento torna mais difícil para utilizadores ou plataformas evitarem o reporte ao moverem atividade para fora do país.

A DAC8 também funciona em conjunto com o Regulamento de Mercados em Ativos Digitais (MiCAR), que regula licenciamento e proteção do consumidor. Juntos, ambos os diplomas representam uma mudança para uma supervisão mais apertada do setor de criptomoedas.

A partir de 2026, os utilizadores de criptomoedas na UE devem assumir que a atividade em trocas é visível às autoridades fiscais.

Imagem de Guillaume Périgois do Unsplash