IRAと401(k)に同時に拠出する：知っておくべきこと

多くの労働者にとって、雇用主提供の401(k)と個人退職口座（IRA）の両方を利用できることは、退職後の資産を多様化する戦略的な機会となります。基本的な疑問は、「両方に拠出できるかどうか」ではなく（一般的には可能です）、むしろさまざまな制限を考慮しながら、どのように拠出を最適化するかという点です。特に所得が高く、より高い税率の階層にいる場合には、その重要性が増します。

これら二つの退職手段の関係は、実際にメリットをもたらします。複数の口座に拠出を分散させることで、投資選択の柔軟性、税金最適化の戦略、そして年間に積み立てられる総額の最大化が可能となります。ただし、高所得者にとっては、所得に基づく制限や税務上の影響を慎重に管理する必要があります。

拠出限度額の理解

IRS（米国内国歳入庁）は、両タイプの退職口座に対して年間の拠出限度額を設定しており、これらはインフレに応じて毎年調整されます。2026年には、多くの労働者は401(k)に最大$23,500まで拠出でき、50歳以上の場合は$30,500まで拠出可能です。同時に、IRAには年間$7,000（50歳以上は$8,000）の拠出制限があります。

重要なポイントは、これらの限度額は各口座タイプの合計に適用されるということです。複数のIRAを持つ場合、$7,000または$8,000の制限は、それらすべてのIRAの合計に適用され、個々の口座ごとではありません。この区別は、追加の退職口座を開設しようと考えている人にとって重要です。

従来型の401(k)や従来型IRAは、通常、拠出時に税控除を受けられます。つまり、拠出した金額はその年の課税所得から差し引かれます。ただし、引き出し時には課税される点がトレードオフです。これに対し、Roth口座は、拠出時に税後資金を使いますが、成長や引き出し時には税金がかからないメリットがあります。

高所得者のための所得閾値と税控除の可否

従来型IRAの拠出に対する税控除の可否は、所得レベルや職場の退職金制度の有無に大きく依存します。高所得者の場合、これらの所得閾値を超えると、税控除の対象外となるか、制限されることがあります。

2026年の所得制限は次の通りです：

これらの閾値はIRSによって設定されており、通常はインフレに応じて毎年引き上げられます。所得がこれらの範囲を超える場合、税控除が減額されたり、完全に受けられなくなったりします。

非控除拠出と高度な戦略

所得閾値に達したり超えたりしても、IRAへの拠出を完全に諦める必要はありません。非控除拠出を年間限度額まで行う選択肢は残されています。非控除拠出は、すでに税金を支払った資金を拠出するため、前払いの税控除はありませんが、その後の成長は税金遅延のまま維持され、引き出し時に課税されることはありません。

非控除IRA拠出は税務申告を複雑にしますが、多くの高所得者にとっては有効な選択肢です。特に、「バックドアRoth変換」と呼ばれる戦略に利用されることが多く、所得制限を回避してRoth IRAに拠出する方法です。まず非控除拠出を行い、その後にそれをRoth口座に変換し、変換時に税金を支払います。これにより、将来の成長は完全に税金なしとなります。

この税務の複雑さに抵抗がある場合は、まず職場の401(k)への最大拠出を優先し、その後、余裕があれば高控除額の健康貯蓄口座（HSA）を検討するのも一つの方法です。HSAは本来医療費用のために設計されていますが、投資して資産を増やすことで、医療費以外の退職資金としても強力なツールとなります。

年次見直しと計画の重要性

退職口座の拠出限度額や所得制限は毎年変動します。資金を退職口座に振り向ける前に、最新の年度の上限額を確認し、自分の予想所得と比較することが重要です。この定期的な見直しにより、最大限の貯蓄機会を活用しつつ、IRSの規則を遵守できます。

401(k)とIRAの両方に拠出するかどうかの判断は、あなたの個人の財務状況、所得レベル、退職後の目標によります。それぞれの口座の仕組みと制限を理解し、自分に最適な退職資金計画を立てることで、税制上のメリットを最大化しながら、長期的な資産形成を図ることが可能です。