Guía completa de impuestos sobre criptomonedas: lectura obligatoria para contribuyentes en EE. UU.

Si tienes criptomonedas en Estados Unidos, ya sea como inversión a largo plazo o como comercio a corto plazo, la cuestión de la fiscalidad de las criptomonedas tarde o temprano se te presentará. La Agencia Tributaria de EE. UU. (IRS) ya ha incluido esto en su ámbito regulatorio, pero muchos inversores comunes tienen un conocimiento limitado al respecto, lo que puede llevarlos inadvertidamente a riesgos fiscales. Esta guía te ayudará a entender el panorama completo de la fiscalidad de las criptomonedas.

Por qué es imprescindible entender la fiscalidad de las criptomonedas

Muchas personas piensan que las criptomonedas son “dinero digital” y que deberían tener un trato fiscal especial. Pero en realidad, la IRS en su aviso de 2014 (Notice 2014-21) dejó claro que las criptomonedas se definen legalmente como propiedad, no como moneda real. Esto significa que cada compra, venta o conversión puede implicar una obligación fiscal sobre las criptomonedas.

Según expertos fiscales, siempre que vendas, compres o intercambies criptomonedas para otra inversión, debes pagar impuestos por ello. Por ejemplo: si compras un bitcoin por 30,000 dólares y unos meses después lo vendes por 50,000 dólares, la diferencia de 20,000 dólares será ingreso sujeto a impuestos. Pero lo que complica más las cosas es que las personas suelen realizar transacciones frecuentes, como cambiar bitcoin por ether para comprar NFT, y este tipo de “intercambios de moneda por moneda” también son considerados transacciones sujetas a impuestos por la IRS.

Tres escenarios clave de fiscalidad de las criptomonedas

Las formas principales de fiscalidad de las criptomonedas son tres; entender cada una es fundamental para cumplir con la normativa.

Impuesto sobre ganancias de capital — Diferencia entre compra y venta

Es la forma más común de gravar las criptomonedas. Cuando vendes criptomonedas y cambias por dinero en efectivo, o intercambias una criptomoneda por otra, las ganancias generadas en ese proceso deben ser declaradas. La tasa impositiva depende del tiempo que hayas mantenido la inversión:

• Corto plazo (≤1 año): las ganancias se gravan a la tasa de ingreso ordinario, que puede ser más alta
• Largo plazo (>1 año): las ganancias se gravan a la tasa de ganancias de capital a largo plazo, generalmente más favorable

Por eso muchos asesores fiscales recomiendan mantener las inversiones a largo plazo — no solo para esperar que aumenten de valor, sino también para reducir la carga fiscal mediante las reglas de impuestos sobre criptomonedas.

Impuesto sobre ingresos — Beneficios por obtener criptomonedas

Si obtienes criptomonedas mediante minería, staking, airdrops, remuneraciones u otros incentivos, estos se consideran ingresos y deben declararse como ingreso ordinario. En particular, los airdrops, aunque parezcan “regalos del cielo”, la IRS los considera ingresos gravables. Independientemente de si estás preparado o no, una vez que recibes la criptomoneda, debes declararla.

Impuesto por pagos en bienes y servicios — Comprar con criptomonedas

Usar bitcoin para comprar una pizza, o pagar con criptomonedas por cualquier producto o servicio, la IRS considera que estás vendiendo criptomonedas. Si el valor de esas monedas ha aumentado desde que las adquiriste, la diferencia también está sujeta a impuestos.

Cuándo la fiscalidad de las criptomonedas puede estar exenta

No todas las actividades con criptomonedas generan obligaciones fiscales. Algunas situaciones pueden eximirte de pagar impuestos por criptomonedas:

• Compra y mantenimiento — Mientras no vendas, no hay evento gravable
• Recibir regalos — Antes de vender o realizar otra actividad gravable, no tienes que pagar impuestos por los regalos en criptomonedas. Cada año puedes regalar hasta 15,000 dólares a una sola persona (más si es a tu cónyuge)
• Transferencias entre wallets — Mover criptomonedas entre tus diferentes wallets o cuentas no genera impacto fiscal
• Donaciones benéficas — Donar criptomonedas a organizaciones benéficas exentas puede ofrecer deducciones fiscales y evitar ganancias de capital en el momento de la donación

Cómo la IRS rastrea la conformidad fiscal de las criptomonedas

Aunque la cadena de bloques ofrece cierta privacidad, la capacidad de monitoreo de la IRS es mucho más avanzada de lo que la mayoría piensa.

Reportes de exchanges: Las plataformas de intercambio de criptomonedas deben reportar tus transacciones mediante el formulario 1099-B. Esto hace difícil ocultar tus ventas a la IRS.

Análisis de blockchain: La IRS ha implementado herramientas de análisis de blockchain que pueden identificar actividades en billeteras digitales y, en casos de sospecha de evasión o lavado de dinero, vincular las wallets con personas físicas.

Actualización en formularios fiscales: Desde el año fiscal 2020, la IRS modificó el formulario 1040 para incluir una pregunta clave: “¿Recibiste, vendiste, enviaste, intercambiaste o de otra forma obtuviste cualquier interés económico en cualquier moneda virtual durante el año?” Marcar “sí” sin reportar las transacciones correspondientes puede llamar inmediatamente la atención.

Refuerzo en la aplicación de la ley: La IRS ha intensificado significativamente la fiscalización de las criptomonedas en los últimos años. En 2019 emitió más de 10,000 avisos, en 2020 continuó enviando notificaciones de cumplimiento, y con la aprobación de la Ley de Reducción de la Inflación, se destinaron 45,000 millones de dólares para monitoreo y cumplimiento de activos digitales, lo que implica que la presión de auditorías en la próxima década seguirá en aumento.

Cómo los inversores inteligentes enfrentan la fiscalidad de las criptomonedas

Si ya comprendes la importancia de la fiscalidad en las criptomonedas, aquí tienes algunas estrategias prácticas para optimizar tu situación:

Estrategia 1: Mantener a largo plazo

Mantén tus criptomonedas al menos un año antes de vender o usar. Las tasas de ganancias de capital a largo plazo suelen ser menores que las de corto plazo, lo que puede reducir significativamente la carga fiscal.

Estrategia 2: Aprovechar las pérdidas fiscales

Si tienes pérdidas en algunas criptomonedas y ganancias en otras, puedes vender ambas y usar las pérdidas para compensar las ganancias. Es una forma legal y efectiva de reducir la carga fiscal en criptomonedas.

Estrategia 3: Considerar una IRA con criptomonedas

Crear una cuenta IRA con criptomonedas (como una IRA autogestionada) permite realizar transacciones libres de impuestos y hacer crecer tus fondos. Solo pagarás impuestos al retirar, lo que puede retrasar la carga fiscal hasta la jubilación, cuando tus ingresos sean menores.

Estrategia 4: Utilizar software fiscal especializado

Programas de impuestos para criptomonedas (como CoinTracker, Koinly, etc.) pueden importar automáticamente tus datos de transacciones y generar informes compatibles con la IRS, reduciendo errores manuales. Estas herramientas se integran con exchanges, wallets y plataformas DeFi, ofreciéndote una visión clara del impacto fiscal de cada operación.

Cumplimiento o riesgo

Según varios expertos fiscales, no reportar correctamente las obligaciones fiscales de las criptomonedas puede acarrear consecuencias graves — desde multas y recargos por impuestos no pagados, hasta auditorías. Pero la buena noticia es que existen múltiples deducciones y créditos que pueden reducir la deuda fiscal derivada de las ganancias de capital.

Si no estás seguro de tu situación, lo más recomendable es consultar a un asesor fiscal profesional. Siempre que tengas la intención de cumplir, podrás encontrar formas legales de optimizar la fiscalidad de tus criptomonedas. La clave es no esperar a que la IRS te notifique y arrepentirte — informarte y planificar proactivamente es lo que todo inversor inteligente en criptomonedas debe hacer.