Повний посібник з оподаткування криптовалют: обов’язково для американських платників податків

Якщо у вас у США є криптовалюта, будь то довгострокові інвестиції чи короткострокова торгівля, питання оподаткування криптовалют рано чи пізно стане перед вами. Internal Revenue Service (IRS) давно включила це до сфери регулювання, але багато звичайних інвесторів мають про це лише поверхневі знання, що може випадково призвести до податкових ризиків. Цей посібник допоможе вам зрозуміти повний огляд оподаткування криптовалют.

Чому потрібно розуміти оподаткування криптовалют

Багато хто вважає, що криптовалюта — це “цифрові гроші”, і на них слід застосовувати особливий режим оподаткування. Насправді, у повідомленні IRS від 2014 року (Notice 2014-21) чітко зазначено: криптовалюта юридично визначена як майно, а не справжня валюта. Це означає, що кожна купівля, продаж або конвертація може мати податкові наслідки.

Згідно з думкою податкових фахівців, якщо ви продаєте, купуєте або обмінюєте криптовалюту для іншої інвестиції, ви зобов’язані сплачувати податки. Наприклад: якщо ви купили біткоїн за 30 000 доларів, а через кілька місяців продали його за 50 000 доларів, різниця у 20 000 доларів є оподатковуваним доходом. Але ситуація ускладнюється тим, що люди часто здійснюють часті операції, наприклад, обмінюють біткоїн на Ethereum для купівлі NFT, і такі “паралельні” обміни також вважаються оподатковуваними.

Три ключові сценарії оподаткування криптовалют

Основні форми оподаткування криптовалют — три, і їх розуміння є критично важливим для дотримання законодавства.

Податок на капітальний приріст — різниця між купівлею та продажем

Це найпоширеніший спосіб оподаткування криптовалют. Коли ви продаєте криптовалюту і отримуєте готівку або обмінюєте одну криптовалюту на іншу, отриманий прибуток підлягає оподаткуванню. Ставка залежить від терміну володіння:

• Короткострокове (≤1 рік): прибуток оподатковується за звичайною ставкою доходу, що може бути високою
• Довгострокове (>1 рік): прибуток оподатковується за ставкою довгострокового капітального приросту, яка зазвичай нижча

Саме тому багато податкових консультантів рекомендують тримати криптовалюту довше — не лише для очікування зростання вартості, а й для зниження податкового навантаження відповідно до правил оподаткування.

Податок на дохід — отримання криптовалюти як доходу

Якщо ви отримуєте криптовалюту через майнінг, стейкінг, аірдропи, зарплату або інші нагороди, ці суми вважаються доходом і підлягають оподаткуванню за звичайною ставкою доходу. Особливо аірдропи, які здаються “дарунками з неба”, IRS визначає як оподатковуваний дохід. Незалежно від того, чи готові ви до цього психологічно, при отриманні потрібно обов’язково задекларувати.

Податок за товарні платежі — купівля товарів за криптовалюту

Купівля піци за біткоїн або будь-яких товарів і послуг за криптовалюту вважається IRS продажем криптовалюти. Якщо вартість криптовалюти зросла з моменту купівлі, різниця підлягає оподаткуванню.

У яких випадках оподаткування криптовалют можна уникнути

Не всі операції з криптовалютою вимагають сплати податків. Ось кілька випадків, коли можна уникнути оподаткування:

• Покупка і утримання — якщо не продавати, не виникає податкових подій
• Отримання подарунків — перед продажем або іншими оподатковуваними діями не потрібно платити податки за подарунки криптовалюти. Щорічно можна дарувати одному особі до 15 000 доларів (більше — для подружжя)
• Переведення між гаманцями — переміщення криптовалюти між власними гаманцями або рахунками не створює податкових наслідків
• Благодійні пожертви — пожертви криптовалюти благодійним організаціям, що мають статус звільнення від податків, дозволяють отримати податковий кредит і уникнути капітального приросту при пожертві

Як IRS відстежує дотримання правил оподаткування криптовалют

Хоча блокчейн забезпечує певну приватність, можливості IRS для моніторингу набагато ширші, ніж здається.

Звіти бірж: криптовалютні біржі зобов’язані через форму 1099-B повідомляти IRS про ваші операції. Це ускладнює приховування продажів від податкових органів.

Аналіз блокчейну: IRS вже використовує інструменти аналізу блокчейну, здатні ідентифікувати активність у гаманцях і зв’язати їх із особами у випадках підозри у ухиленні від сплати податків або відмиванні грошей.

Оновлення податкових форм: з 2020 року IRS змінила форму 1040, додавши ключове питання: “Чи отримували, продавали, надсилали, обмінювали або іншим чином отримували будь-який економічний інтерес у будь-якій віртуальній валюті у цьому році?” Відмітка “так” без відповідної звітності одразу приверне увагу.

Посилення контролю: у останні роки IRS значно посилила заходи щодо оподаткування криптовалют. У 2019 році було надіслано понад 10 000 повідомлень, у 2020 — ще багато. З ухвалення Закону про зниження інфляції (Inflation Reduction Act) понад 45 мільярдів доларів виділено на моніторинг і дотримання правил щодо цифрових активів, що означає зростання аудиторського тиску у найближчі роки.

Як розумні інвестори реагують на оподаткування криптовалют

Якщо ви вже усвідомили важливість оподаткування криптовалют, ось кілька практичних стратегій оптимізації:

Стратегія 1: тримайте довше

Утримуйте криптовалюту щонайменше рік перед продажем або використанням. За довгостроковим капітальним приростом ставки зазвичай нижчі, що суттєво зменшує податкове наванження.

Стратегія 2: використовуйте збитки для компенсації

Якщо у вас є збитки на одних криптовалютах і прибутки на інших, можна одночасно продавати обидва і зараховувати збитки для зменшення податкових зобов’язань — легальний спосіб зменшити податки.

Стратегія 3: розгляньте крипто-IRA

Створення крипто-IRA (наприклад, самостійно керована IRA) дозволяє здійснювати безподаткові операції та зростання. Ви сплачуєте податки лише при виведенні коштів у майбутньому, що може відкласти податкове навантаження до пенсійного віку, коли ваші доходи ймовірно будуть нижчими.

Стратегія 4: використовуйте податкове програмне забезпечення

Програми для оподаткування криптовалют (як CoinTracker, Koinly тощо) автоматично імпортують дані про ваші операції і генерують звіти відповідно до вимог IRS, зменшуючи ризик помилок. Ці інструменти безшовно інтегруються з біржами, гаманцями і DeFi-платформами, даючи чітке уявлення про податкові наслідки кожної операції.

Дотримання правил чи ризик

Згідно з думкою багатьох податкових фахівців, неправильне декларування криптовалют може мати серйозні наслідки — від штрафів і до аудиту. Але хороша новина у тому, що існує багато способів зменшити податкове зобов’язання через різні податкові кредити і пільги.

Якщо ви не впевнені у своїй ситуації, найкраще звернутися до професійного податкового консультанта. Головне — прагнути до дотримання законодавства, і завжди можна знайти легальні способи оптимізувати оподаткування криптовалют. Не чекайте, поки IRS вас знайде — проактивне планування і знання допоможуть вам залишатися в безпеці і вигідно інвестувати.