Задумывались ли вы, что на самом деле означает FBO, когда вы видите это в доверительных документах? Я не задумывался, пока не начал изучать планирование наследства, и честно говоря, это проще, чем кажется.

FBO означает «в пользу» и это в основном юридический язык, который защищает тех, кто фактически получает ваши активы после вашей смерти. Допустим, вы хотите оставить всё одному ребенку, но у вас большая расширенная семья — именно эта фраза FBO предотвращает споры между остальными родственниками о наследстве. Довольно практично, если подумать.

Вот в чем дело: если доверие действительно передает право собственности и ценность кому-то, в большинстве штатов ему необходимо указание FBO. Вы заполняете пробел именем того, кто получает выгоду — это может быть ваш пасынок, благотворительная организация, ваши внуки, кто угодно. Этот язык делает абсолютно ясным, куда должны идти деньги.

Теперь, если вы создаете доверие с FBO, оно должно быть безотзывным. Это означает, что после его создания вы не можете его изменить. Звучит ограничивающе, но есть и реальная выгода — это может защитить доходы от налогов, а кредиторы обычно не могут тронуть средства внутри. Ваши бенефициары таким образом защищены.

Структура довольно проста: у вас есть учредитель (это вы, человек, создающий доверие), управляющий (управляет всем), и бенефициар (получает то, что указано). Управляющий занимается активами и следит за тем, чтобы бенефициары получали то, что положено по условиям доверия.

Люди используют такие доверия для самых разных ситуаций. Можно пропустить одно поколение, чтобы в наследство шли внуки, а не дети. Можно установить единовременные выплаты или постоянные доходы. Даже унаследованные IRA можно оформить как доверия FBO — например, назвать его «Наследственный IRA Джона Смита FBO Пэтти Смит», где Пэтти — бенефициар.

Одно предупреждение: если ваш доверительный фонд FBO приносит более 600 долларов дохода за налоговый год, вы должны отчитаться по нему в налоговой декларации. Это означает, что нужно прикрепить форму IRS 1041 к вашей обычной декларации, а также, возможно, формы 4797 для капитальных прибылей и 4952 для процентов. Честно говоря, в этом случае лучше обратиться к профессиональному налоговому консультанту — налоговые специалисты знают это лучше большинства из нас.

В конечном итоге, доверия FBO встречаются и в других документах — в живых трастах, благотворительных взносах, ролловерах 401k. Всё, что передает реальную ценность, требует такого обозначения. Планирование наследства быстро усложняется, поэтому, если вы серьезно этим занимаетесь, разумно поговорить с человеком, который хорошо знает эту тему. Не стоит пробовать разобраться самостоятельно.