Полное руководство по налогообложению криптовалют: обязательное для американских налогоплательщиков

Если у вас есть криптовалюта в США, будь то долгосрочные инвестиции или краткосрочная торговля, вопрос налогообложения криптовалют рано или поздно встанет перед вами. Налоговая служба США (IRS) давно включила это в сферу регулирования, однако многие обычные инвесторы знают о нем лишь поверхностно, что может привести к непреднамеренным налоговым рискам. Этот гид поможет вам понять всю картину налогообложения криптовалют.

Почему важно понимать налогообложение криптовалют

Многие считают, что криптовалюта — это “цифровая валюта”, которая должна иметь особый налоговый режим. Но на самом деле, в уведомлении IRS 2014-21 ясно указано: криптовалюта в юридическом смысле определяется как имущество, а не настоящая валюта. Это означает, что каждая покупка, продажа или обмен могут иметь налоговые последствия.

По словам налоговых специалистов, если вы продаете, покупаете или обмениваете криптовалюту для другой инвестиционной деятельности, вам нужно платить налоги. Например: если вы купили биткоин за 30 000 долларов, а через несколько месяцев продали за 50 000 долларов, разница в 20 000 долларов считается облагаемой налогом прибылью. Но сложность в том, что люди часто совершают частые сделки, например, обменивают биткоин на эфир для покупки NFT — такие “обмены валют” также считаются облагаемыми налогом сделками по мнению IRS.

Три ключевых сценария налогообложения криптовалют

Формы налогообложения криптовалют в основном делятся на три, понимание которых крайне важно для соблюдения правил.

Налог на прирост капитала — разница между покупкой и продажей

Это самый распространенный способ налогообложения криптовалют. Когда вы продаете криптовалюту и получаете наличные или обмениваете одну криптовалюту на другую, прибыль с этого должна быть задекларирована. Размер налога зависит от времени владения:

• Краткосрочное владение (≤1 год): прибыль облагается по обычной ставке дохода, что может привести к более высоким налогам
• Долгосрочное владение (>1 год): прибыль облагается по ставке долгосрочного прироста капитала, которая обычно ниже

Именно поэтому многие налоговые консультанты советуют держать криптовалюту долго — не только чтобы дождаться роста стоимости, но и чтобы снизить налоговую нагрузку согласно правилам налогообложения.

Налог на доход — получение криптовалюты как дохода

Если вы добываете, делаете стекинг, получаете аирдропы, зарплату или другие награды в криптовалюте, эти суммы считаются доходом и подлежат налогообложению по обычной ставке дохода. Особенно аирдропы — хотя они выглядят как “счастливый случай”, IRS определяет их как облагаемый налогом доход. Независимо от вашего психологического настроя, как только вы получаете такие активы, их нужно задекларировать.

Налог при использовании криптовалюты для покупок

Покупка пиццы за биткоин или оплата товаров и услуг криптовалютой — IRS считает это продажей криптовалюты. Если стоимость криптовалюты выросла с момента покупки, разница подлежит налогообложению.

В каких случаях налогообложение криптовалют можно избежать

Не все операции с криптовалютой требуют уплаты налогов. Вот несколько случаев, когда можно избежать налогообложения:

• Покупка и удержание — если не продаете, то не возникает облагаемых налогом событий
• Получение подарка — перед продажей или другой облагаемой налогом деятельностью не нужно платить налог на подаренную криптовалюту. В год можно подарить одному человеку до 15 000 долларов (больше — при дарении супругу)
• Переводы между кошельками — перемещение криптовалюты между своими кошельками или аккаунтами не вызывает налоговых последствий
• Благотворительные пожертвования — пожертвование криптовалюты в освобожденные от налогов благотворительные организации дает право на налоговое вычет и одновременно избегает налога на прирост капитала при дарении

Как IRS отслеживает соблюдение налоговых требований по криптовалютам

Хотя блокчейн обеспечивает определенную приватность, возможности IRS по мониторингу значительно превосходят ожидания.

Отчеты бирж: криптовалютные биржи обязаны через форму 1099-B сообщать IRS о ваших сделках. Это усложняет сокрытие продаж от налоговой.

Анализ блокчейна: IRS внедрила инструменты анализа блокчейна, позволяющие выявлять активность в цифровых кошельках и связывать их с личностью при подозрениях на уклонение от налогов или отмывание денег.

Обновление налоговых форм: начиная с налогового года 2020, IRS внесла изменения в форму 1040, добавив важный вопрос: “Получали ли вы в течение этого года какие-либо виртуальные валюты, продавали, отправляли, обменивали или иным образом получали экономическую выгоду от виртуальных валют?” Отметка “да” без указания соответствующих сделок сразу привлекает внимание.

Усиление правоохранительных мер: IRS за последние годы значительно усилила контроль за налогообложением криптовалют. В 2019 году было отправлено более 10 000 уведомлений, в 2020 — продолжены массовые уведомления, а с принятием закона о снижении инфляции выделено 45 миллиардов долларов на мониторинг и соблюдение правил в сфере цифровых активов, что означает рост проверок в ближайшие годы.

Как умные инвесторы реагируют на налогообложение криптовалют

Если вы уже осознали важность налоговых аспектов криптовалют, вот несколько практических стратегий оптимизации:

Стратегия 1: долгосрочное удержание

Держите криптовалюту минимум год перед продажей или использованием. Долгосрочный налог на прирост капитала обычно ниже, что позволяет значительно снизить налоговую нагрузку.

Стратегия 2: использование налоговых убытков

Если у вас есть убытки по некоторым криптовалютам и прибыль по другим, можно одновременно продать оба актива, чтобы компенсировать прибыль убытками. Это легальный способ снизить налоговые обязательства.

Стратегия 3: рассмотрение крипто IRA

Создание крипто-IRA (например, самоуправляемого IRA) позволяет совершать безналоговые сделки и рост активов. Налоги платятся только при выводе средств, что переносит налоговую нагрузку на пенсионный возраст, когда доходы могут быть ниже.

Стратегия 4: использование налогового программного обеспечения

Крипто-налоговые программы (например, CoinTracker, Koinly) автоматически импортируют ваши данные о сделках и формируют отчеты, соответствующие требованиям IRS, снижая риск ошибок. Эти инструменты интегрируются с биржами, кошельками и DeFi-платформами, позволяя четко видеть налоговые последствия каждой операции.

Соблюдение правил или риск

По мнению многих налоговых специалистов, непредставление правильных данных о налогообложении криптовалют может иметь серьезные последствия — от штрафов и до аудита. Хорошая новость — есть множество способов снизить налоговые обязательства за счет налоговых вычетов и льгот.

Если вы не уверены в своей ситуации, лучше проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом. Главное — не ждать уведомления от IRS и не сожалеть о пропущенных возможностях. Проактивное понимание и планирование — залог успешных и легальных криптоинвестиций.