Guia Completo de Tributação de Criptomoedas: Leitura obrigatória para contribuintes nos EUA

Se possui criptomoedas nos Estados Unidos, quer seja como investimento de longo prazo ou negociação de curto prazo, a questão da tributação de criptomoedas cedo ou tarde surgirá. A Receita Federal dos EUA (IRS) já incluiu isso no seu âmbito regulatório, mas muitos investidores comuns têm apenas conhecimento superficial, o que pode levá-los inadvertidamente a riscos fiscais. Este guia ajudará a esclarecer o panorama completo da tributação de criptomoedas.

Por que é essencial entender a tributação de criptomoedas

Muitas pessoas pensam que criptomoedas são “dinheiro digital” e que deveriam receber tratamento especial na tributação. Mas, na realidade, o IRS, na notificação de 2014 (Notice 2014-21), deixou claro que: criptomoedas são legalmente definidas como propriedade, e não como moeda real. Isso significa que cada compra, venda ou conversão pode envolver tributação de criptomoedas.

De acordo com profissionais fiscais, assim que você vende, compra ou troca criptomoedas por outro investimento, precisa pagar impostos por isso. Por exemplo: se você comprar um Bitcoin por 30.000 dólares e, meses depois, vendê-lo por 50.000 dólares, a diferença de 20.000 dólares é renda sujeita a impostos. Mas o problema fica mais complexo, pois as pessoas frequentemente negociam com frequência, como trocar Bitcoin por Ethereum para comprar NFTs, e esse tipo de troca “ponto a ponto” também é considerado uma transação tributável pelo IRS.

Três cenários principais de tributação de criptomoedas

A tributação de criptomoedas ocorre principalmente de três formas, e compreendê-las é fundamental para estar em conformidade.

Imposto sobre ganhos de capital — Diferença entre compra e venda

Este é o método mais comum de tributação de criptomoedas. Quando você vende criptomoedas por dinheiro ou troca uma criptomoeda por outra, o lucro gerado deve ser declarado. A alíquota depende do tempo de posse:

• Posse de curto prazo (≤1 ano): o lucro é tributado à taxa de renda ordinária, podendo ser mais elevada
• Posse de longo prazo (>1 ano): o lucro é tributado à taxa de ganhos de capital de longo prazo, geralmente mais favorável

Por isso, muitos consultores fiscais recomendam manter por mais tempo — não só para esperar valorização, mas também para reduzir a carga tributária com base nas regras de tributação de criptomoedas.

Imposto de renda — Recebimento de criptomoedas como rendimento

Se você obtém criptomoedas por mineração, staking, airdrops, remuneração ou outros incentivos, esses valores são considerados renda e devem ser tributados à taxa de renda ordinária. Especialmente no caso de airdrops, que parecem “presentes do céu”, o IRS os define como renda tributável. Independentemente de estar preparado ou não, ao recebê-los, você deve declarar.

Pagamento com bens — Compras com criptomoedas

Usar Bitcoin para comprar uma pizza ou adquirir qualquer bem ou serviço com criptomoedas é considerado pelo IRS como uma venda de criptomoedas. Se o valor dessas moedas aumentou desde a compra, a diferença deve ser tributada.

Quando a tributação de criptomoedas pode ser isenta

Nem todas as atividades com criptomoedas exigem pagamento de impostos. Algumas situações podem evitar a tributação:

• Compra e manutenção — Desde que não venda, não há evento tributável
• Recebimento de presentes — Antes de vender ou realizar outras atividades tributáveis, não há imposto sobre presentes em criptomoedas. Cada ano, é possível doar até 15.000 dólares por pessoa sem imposto (mais para cônjuges)
• Transferências entre carteiras próprias — Transferir criptomoedas entre suas próprias carteiras ou contas não gera impacto fiscal
• Doações para instituições de caridade — Doar criptomoedas para organizações beneficentes isentas pode gerar deduções fiscais e evitar ganhos de capital na doação

Como o IRS monitora a conformidade na tributação de criptomoedas

Embora a blockchain ofereça certo nível de privacidade, a capacidade de fiscalização do IRS é muito maior do que a maioria imagina.

Relatórios de exchanges: As plataformas de troca de criptomoedas são obrigadas a reportar suas operações ao IRS usando o formulário 1099-B. Isso torna difícil esconder suas vendas do IRS.

Análise de blockchain: O IRS já implementou ferramentas de análise de blockchain capazes de identificar atividades em carteiras digitais e, em casos de suspeita de evasão fiscal ou lavagem de dinheiro, vincular carteiras a indivíduos.

Atualizações nos formulários fiscais: Desde o ano fiscal de 2020, o IRS modificou o formulário 1040, incluindo uma questão-chave: “Você recebeu, vendeu, enviou, negociou ou obteve qualquer benefício econômico de qualquer moeda virtual neste ano?” Marcar “sim” sem reportar transações pode chamar atenção imediatamente.

Aumento na fiscalização: Nos últimos anos, o IRS intensificou significativamente a fiscalização de criptomoedas. Em 2019, enviou mais de 10.000 notificações, e em 2020 continuou a emitir muitas comunicações de conformidade. Com a aprovação da Lei de Redução da Inflação, 45 bilhões de dólares foram destinados a monitoramento e conformidade de ativos digitais, indicando que a pressão de auditoria nos próximos dez anos continuará a crescer.

Como os investidores inteligentes lidam com a tributação de criptomoedas

Se você já percebeu a importância da tributação de criptomoedas, aqui estão algumas estratégias práticas de otimização:

Estratégia 1: Manter por mais tempo

Segurar suas criptomoedas por pelo menos um ano antes de vender ou usar. A alíquota de ganhos de capital de longo prazo costuma ser menor, reduzindo significativamente a tributação.

Estratégia 2: Utilizar compensação de perdas

Se você teve perdas em algumas criptomoedas e lucros em outras, pode vender ambas e usar as perdas para compensar os ganhos. Essa é uma forma legal de reduzir a tributação de criptomoedas.

Estratégia 3: Considerar uma conta de aposentadoria em criptomoedas (como uma IRA auto gerenciada)

Criar uma conta de aposentadoria em criptomoedas (como uma IRA autogerida) permite realizar transações isentas de impostos e crescimento diferido. Você só paga impostos ao retirar os fundos na aposentadoria, quando sua renda pode ser menor.

Estratégia 4: Usar softwares de tributação

Softwares de tributação de criptomoedas (como CoinTracker, Koinly, etc.) podem importar automaticamente seus dados de transações e gerar relatórios compatíveis com o IRS, reduzindo erros manuais. Essas ferramentas se integram com exchanges, carteiras e plataformas DeFi, oferecendo uma visão clara do impacto fiscal de cada transação.

Conformidade ou risco

Segundo diversos profissionais fiscais, não declarar corretamente suas criptomoedas pode resultar em consequências graves — desde multas e pagamento de impostos adicionais até auditorias. Mas a boa notícia é que há várias isenções e créditos fiscais que podem ajudar a reduzir o valor devido.

Se você não tem certeza sobre sua situação, o mais seguro é consultar um profissional de impostos. Desde que você queira estar em conformidade, sempre há maneiras legais de otimizar a tributação de criptomoedas. O importante é não esperar ser notificado pelo IRS para agir — entender, planejar proativamente e agir com inteligência são o caminho do investidor de criptomoedas que deseja ser bem-sucedido.