Panduan Lengkap Pajak Cryptocurrency: Wajib Dibaca oleh Wajib Pajak AS

Jika Anda memiliki cryptocurrency di Amerika Serikat, baik sebagai investasi jangka panjang maupun perdagangan jangka pendek, masalah perpajakan cryptocurrency akan segera menjadi perhatian Anda. Internal Revenue Service (IRS) telah memasukkan ini ke dalam lingkup pengawasan mereka sejak lama, namun banyak investor biasa yang kurang memahami hal ini, sehingga tanpa sengaja terjerumus ke dalam risiko pajak. Panduan ini akan membantu Anda memahami gambaran lengkap tentang perpajakan cryptocurrency.

Mengapa Harus Memahami Perpajakan Cryptocurrency

Banyak orang mengira bahwa cryptocurrency adalah “mata uang digital” yang seharusnya mendapatkan perlakuan khusus dalam perpajakan. Tetapi sebenarnya, dalam pemberitahuan IRS tahun 2014 (Notice 2014-21), dinyatakan secara tegas: cryptocurrency secara hukum didefinisikan sebagai harta (property), bukan uang yang sebenarnya. Ini berarti, setiap transaksi jual beli, konversi, atau pertukaran akan melibatkan kewajiban pajak cryptocurrency.

Menurut profesional pajak, selama Anda menjual, membeli, atau memperdagangkan cryptocurrency untuk investasi lain, Anda harus membayar pajak atas hal tersebut. Contohnya: jika Anda membeli satu Bitcoin seharga 30.000 dolar dan beberapa bulan kemudian menjualnya seharga 50.000 dolar, selisih 20.000 dolar tersebut adalah penghasilan kena pajak. Tetapi yang membuatnya lebih rumit adalah, orang sering melakukan perdagangan yang sering, misalnya menukar Bitcoin ke Ethereum untuk membeli NFT, dan pertukaran “mata uang ke mata uang” ini juga dianggap sebagai transaksi kena pajak oleh IRS.

Tiga Situasi Utama Perpajakan Cryptocurrency

Perpajakan cryptocurrency terutama memiliki tiga bentuk utama, dan memahaminya sangat penting untuk kepatuhan.

Pajak Keuntungan Modal — Selisih Harga Beli dan Jual

Ini adalah cara paling umum dalam perpajakan cryptocurrency. Ketika Anda menjual cryptocurrency dan menukar dengan uang tunai, atau menukar satu cryptocurrency dengan yang lain, keuntungan dari proses ini harus dikenai pajak. Tarif pajaknya tergantung pada lamanya Anda memegang:

• Pegang Jangka Pendek (≤1 tahun): keuntungan dikenai pajak sebagai penghasilan biasa, kemungkinan tarif lebih tinggi
• Pegang Jangka Panjang (>1 tahun): keuntungan dikenai pajak sebagai keuntungan modal jangka panjang, biasanya tarif lebih rendah

Inilah mengapa banyak penasihat pajak menyarankan untuk memegang jangka panjang — tidak hanya untuk menunggu apresiasi nilai, tetapi juga untuk mengurangi beban pajak melalui aturan perpajakan cryptocurrency.

Pajak Penghasilan — Mendapatkan Cryptocurrency sebagai Pendapatan

Jika Anda memperoleh cryptocurrency melalui penambangan, staking, airdrop, gaji, atau hadiah lainnya, ini akan dianggap sebagai pendapatan dan harus dikenai pajak sebagai penghasilan biasa. Terutama untuk airdrop, meskipun terlihat seperti “rejeki nomplok dari langit”, IRS mendefinisikannya sebagai penghasilan kena pajak. Tanpa memandang kesiapan mental Anda, begitu Anda menerimanya, harus dilaporkan.

Pajak Pembayaran Barang — Membeli Barang dengan Cryptocurrency

Menggunakan Bitcoin untuk membeli pizza, atau membeli barang dan jasa lain dengan cryptocurrency, IRS menganggap Anda menjual cryptocurrency. Jika nilai cryptocurrency tersebut meningkat sejak pembelian, selisihnya harus dikenai pajak.

Situasi di Mana Perpajakan Cryptocurrency Bisa Dihindari

Tidak semua aktivitas cryptocurrency harus dikenai pajak. Berikut beberapa kondisi yang dapat menghindari kewajiban perpajakan cryptocurrency:

• Pembelian dan Menahan — Selama tidak menjual, tidak ada peristiwa kena pajak
• Menerima Hadiah — Sebelum menjual atau melakukan aktivitas kena pajak lainnya, tidak perlu membayar pajak atas hadiah cryptocurrency. Setiap tahun, Anda dapat memberikan hadiah senilai 15.000 dolar kepada satu orang tanpa pajak (lebih dari itu dapat diberikan kepada pasangan)
• Transfer Antar Dompet — Memindahkan cryptocurrency antar dompet atau akun pribadi tidak menimbulkan dampak pajak
• Donasi Amal — Menyumbangkan cryptocurrency ke lembaga amal yang bebas pajak dapat memperoleh pengurangan amal, sekaligus menghindari keuntungan modal saat donasi

Bagaimana IRS Melacak Kepatuhan Perpajakan Cryptocurrency

Meskipun blockchain menawarkan tingkat privasi tertentu, kemampuan pengawasan IRS jauh lebih kuat dari yang dibayangkan banyak orang.

Laporan dari Bursa: Bursa cryptocurrency wajib melaporkan transaksi Anda ke IRS melalui formulir 1099-B. Ini berarti aktivitas jual beli Anda sulit disembunyikan dari IRS.

Analisis Blockchain: IRS telah mengimplementasikan alat analisis blockchain yang mampu mengidentifikasi aktivitas dompet digital dan menghubungkan dompet dengan individu dalam kasus dugaan penggelapan pajak atau pencucian uang.

Pembaharuan Formulir Pajak: Mulai tahun pajak 2020, IRS mengubah formulir 1040 dengan menambahkan pertanyaan penting: “Apakah Anda menerima, menjual, mengirim, memperdagangkan, atau memperoleh manfaat ekonomi dari cryptocurrency apa pun selama tahun ini?” Jika Anda mencentang “Ya” tetapi tidak melaporkan transaksi terkait, ini akan langsung menarik perhatian.

Peningkatan Penegakan Hukum: IRS dalam beberapa tahun terakhir telah memperkuat penegakan hukum terkait perpajakan cryptocurrency secara signifikan. Pada 2019, mereka mengeluarkan lebih dari 10.000 pemberitahuan, dan pada 2020 terus mengirimkan banyak pemberitahuan kepatuhan. Selain itu, dengan disahkannya Undang-Undang Pengurangan Inflasi, 45 miliar dolar dialokasikan untuk pengawasan dan kepatuhan aset digital, yang berarti tekanan audit akan terus meningkat selama dekade mendatang.

Cara Cerdas Menghadapi Perpajakan Cryptocurrency

Jika Anda sudah menyadari pentingnya perpajakan cryptocurrency, berikut beberapa strategi praktis untuk mengoptimalkannya:

Strategi 1: Pegang Jangka Panjang

Tahan minimal satu tahun sebelum menjual atau menggunakan cryptocurrency. Tarif keuntungan modal jangka panjang biasanya lebih rendah daripada tarif jangka pendek, sehingga secara signifikan dapat mengurangi jumlah pajak cryptocurrency yang harus dibayar.

Strategi 2: Manfaatkan Kerugian Pajak

Jika Anda mengalami kerugian pada beberapa cryptocurrency dan mendapatkan keuntungan dari yang lain, Anda dapat menjual keduanya dan menggunakan kerugian tersebut untuk mengimbangi keuntungan. Ini adalah cara legal untuk mengurangi beban pajak cryptocurrency.

Strategi 3: Pertimbangkan Cryptocurrency IRA

Membuka akun IRA cryptocurrency (seperti IRA yang dikelola sendiri) memungkinkan Anda melakukan transaksi bebas pajak dan pertumbuhan. Anda hanya membayar pajak saat menarik dana di masa pensiun, sehingga beban pajak cryptocurrency tertunda hingga saat itu, ketika penghasilan Anda mungkin lebih rendah.

Strategi 4: Gunakan Perangkat Lunak Pajak

Perangkat lunak pajak cryptocurrency (seperti CoinTracker, Koinly, dll.) dapat secara otomatis mengimpor data transaksi Anda dan menghasilkan laporan sesuai persyaratan IRS, mengurangi risiko kesalahan manusia. Alat ini terintegrasi dengan bursa, dompet, dan platform DeFi, sehingga Anda dapat melihat secara jelas dampak perpajakan cryptocurrency dari setiap transaksi.

Kepatuhan atau Risiko

Menurut banyak profesional pajak, jika Anda gagal melaporkan perpajakan cryptocurrency dengan benar, konsekuensinya bisa sangat serius — mulai dari diminta membayar kembali pajak dan denda, hingga audit. Tetapi kabar baiknya, kewajiban keuntungan modal memiliki berbagai pengurangan, dan wajib pajak dapat memanfaatkan berbagai kredit dan pengurangan pajak untuk mengurangi jumlah pajak yang harus dibayar.

Jika Anda tidak yakin dengan situasi Anda, konsultasi dengan profesional pajak adalah langkah paling aman. Selama Anda berkeinginan untuk patuh, selalu ada cara legal untuk mengoptimalkan perpajakan cryptocurrency. Yang penting adalah jangan menunggu sampai IRS memberi tahu Anda, baru menyesal — memahami dan merencanakan secara aktif adalah langkah cerdas yang harus dilakukan investor cryptocurrency.