暗号通貨、中央銀行、国税庁：投資家が100％合法でいるために今やるべきこと

出典：PortaldoBitcoin 原題：仮想通貨、中央銀行および連邦歳入庁：投資家が100％合法でいるために今すべきこと 元リンク：https://portaldobitcoin.uol.com.br/criptomoedas-bc-e-receita-federal-o-que-o-investidor-precisa-fazer-agora-para-ficar-100-legal/

ブラジルにおける新たな規制環境

中央銀行と連邦歳入庁による新たな規則の組み合わせにより、ブラジルの仮想通貨投資家は、仮想通貨法制定以来最大の規制再編に直面しています。わずか数か月で、同国はウォレットの識別を義務付け、ステーブルコインや国際送金を為替取引として扱い、税務報告義務を拡大し、グローバルなCARF/OCDEモデルに基準を統一しました。

その結果、より厳格で透明性の高い、インフォーマルな取引が減少する環境が生まれています。しかし、この新しい状況は警鐘を鳴らします。多くの投資家が一度も仮想通貨を申告したことがなく、海外取引所のみで取引し税務当局への報告が不要だと考えていた人もおり、生涯P2P取引のみで書類を作成していない人もいます。今や、これらすべてのケースが当局の監視下に置かれ、適応が求められています。

Ripioのコンプライアンス・リスク・ガバナンス責任者であるRenata Mancini氏は、「ブラジルは仮想通貨市場創設以来、最も重要な規制改革の一つを経験している」と述べ、その転換の重要性を強調しています。

彼女は、中央銀行の決議519、520、521が「国際基準に倣ったモデル：事前認可、資産の分離、強固なガバナンス、内部統制、サイバーセキュリティ、カストディに関する最低要件」を創設したと指摘します。

同時に、連邦歳入庁は規則をCARFに合わせ、「税務透明性と追跡性の必要性」を強化しました。彼女によれば、このルールセットは仮想通貨企業に求められる最低限の基準を引き上げ、非公式な取引の余地を減らすことで、投資家の安全性を高めます。

あるコンプライアンスプラットフォームによると、特に仮想通貨申告書(DeCripto)の創設を含む新たな歳入庁規則は、「税務透明性における基本的な進歩であり、ブラジルを国際的な税務情報交換基準に統合するもの」だとしています。

プラットフォームはまた、歳入庁の主な目的は脱税防止と異なる管轄区域のデータ統合であり、これまで規制取引所以外で取引したり申告しなかった投資家も監視対象になると指摘しています。

ブラジルにおける申告ルールの仕組み

仮想通貨を保有する投資家は、利益や損失の有無にかかわらず、毎年所得税で資産の取得費用を申告する必要があります。この義務は、国内外取引所、自分のウォレット、P2P取引のいずれを利用していても適用されます。

さらに、海外プラットフォームを利用し自動的な歳入庁への報告がない場合は、特に取引量が現行の規定上限を超えるときは、月次で取引申告義務も発生します。

税金に関しては、キャピタルゲインに対する所得税のルールにより、月額R$35,000までの売却は非課税、これを超える場合は利益額に応じて15～22.5％の所得税が課されます。

最近、2026年2月まで有効な「特別資産更新・正規化制度」(Rearp)が創設されました。これは既存ルールを置き換えるものではなく、未申告資産の正規化を目的とした特別プログラムです。

この制度の下、2024年12月31日時点の仮想通貨の合計金額に対し15％のみなし課税＋同額の罰金（合計30％）が課されます。一括または最大36回の分割払いが可能で、正規化により関連する債務や処罰が消滅します。

投資家のさまざまなケース

国内取引所を利用する人

これはブラジルで最も一般的な投資家像の一つです。多くの投資家は国内取引所での取引により自動的に義務を果たしていると考えていますが、当局は税務責任は常に納税者自身にあると明言しています。

Renata Mancini氏は、「取引履歴を保管し、プラットフォームの報告有無にかかわらず全てを所得税申告で申告すべき」と強調します。

DeCripto導入により、国内取引所を利用する人も新たな申告義務を遵守しているか確認が必要です。これはCARF基準に基づき情報共有の透明性と標準化を高めるために設計されています。

海外取引所を利用する人

長年、これはブラジル人投資家が政府への報告なしで取引する主な抜け道でしたが、今や状況は一変しました。連邦歳入庁は海外取引所にブラジル人顧客のデータ提出を義務化し、たとえそれが行われない場合も、投資家が自分で全ての取引を申告する必要があります。

Renata Mancini氏は「海外取引所を利用する人は、これらの企業が歳入庁にデータを送らないため、全ての取引を記録すべき」と注意喚起します。国際プラットフォーム利用者も「DeCriptoの対象」となり、情報は各国間で共有され、グローバルな税務透明性基準に準じます。

P2Pで全または一部取引する人

P2P取引は、特に国内取引所が普及する以前から、ブラジルの仮想通貨市場で一般的でした。しかし、これまでも申告義務は免除されず、今や新たな規制枠組みの下で監視体制がさらに強化されています。

P2P利用には細心の注意が必要で、新ルールの目的はまさに「リスク低減と脱税対策」です。取引所外でも全ての取引を記録・申告しなければならず、ブラジルは国際的なCARF基準へシステムを統合しています。

Renata氏は、証拠書類の保存、取得費用の記録、正確な申告の必要性を強調します。かつて見逃されていたインフォーマルな取引も、特にステーブルコインや国際取引を含む場合はデータ照合により迅速に特定されやすくなります。

一度も仮想通貨を申告したことがない人

このグループが最も規制リスクにさらされています。多くの投資家は数年前にビットコインを購入して自分のウォレットで保管したり、断続的に取引したりして、一定額以上や売却時のみ申告が必要だと誤解していました。しかしこれはそもそも事実ではなく、今はさらに明確になりました。

一度も申告していない人は「特に注意」が必要です。DeCriptoにより監視と歳入庁の監督能力が強化されているためです。目的はデータ統合と脱税防止であり、このグループが新たな要件の中心に置かれます。

Renata Mancini氏は、新たな規制環境によって「誰が認可されているか、資産がどのように保護されているか、カストディの仕組み、投資家の権利が明確になる」と説明し、非公式な運用履歴のある投資家は状況を正規化する必要があると述べています。

さらに、現在はRearpが存在します。これは納税者が「税務調査に引っかかる前に自分の状況を調整しやすくする」ために作られました。

結論

当局からの最終的なメッセージは明快です。ブラジルでの仮想通貨取引は引き続き許可されていますが、はるかに管理・記録された環境下で行われる必要があります。すでにルールを守っていた人は一部手続きを調整するだけで十分ですが、今まで申告していなかった人やグレーゾーンで取引していた人は迅速な対応が必要です。「監督なき市場」の時代は終わり、正規化は今や国内の全ての仮想通貨投資家の戦略に不可欠な要素となりました。