المال الموهوب والضرائب: ما تحتاج إلى معرفته فعلاً

عندما يتعلق الأمر بتلقي أو تقديم الهدايا النقدية، يسيطر سؤال واحد على الساحة: من يدفع الضرائب فعلاً؟ الجواب المختصر: في معظم الأحيان، لا أحد يدفع—لكن هناك قواعد مهمة عليك فهمها لتجنب المفاجآت.

الأساسيات: كيف تعمل قواعد الضرائب على الأموال المهداة وقواعدها

في الولايات المتحدة، تعمل الأموال المهداة ضمن إطار ضريبي فريد مصمم لمنع الأفراد الأثرياء من التهرب من ضرائب التركات من خلال توزيع الثروة بشكل استراتيجي خلال حياتهم. أنشأت الحكومة الفيدرالية حدودًا واستثناءات محددة تحدد ما إذا كانت الهدية ستؤدي إلى التزام ضريبي على الإطلاق.

إليك ما يهم: الشخص الذي يقدم الهدية—وليس المستلم—هو الذي يتحمل المسؤولية الضريبية. المستلمون للهدايا النقدية لا يواجهون التزامات ضريبية على الدخل. ينطبق هذا سواء استلمت 5,000 دولار أو 100,000 دولار؛ المال ملكك معفى من الضرائب.

فهم الحدين الرئيسيين

يعتمد نظام ضريبة الهدايا على عتبتين حاسمتين تحددان متى تبدأ عملية الإبلاغ والضرائب فعليًا.

الحد السنوي للهدايا

كل عام، يمكنك أن تهدي حتى 18,000 دولار لكل شخص في 2024 (ترتفع إلى 19,000 دولار في 2025) دون الحاجة للإبلاغ عن شيء للـ IRS. هذا لكل مستلم، مما يعني أنه يمكنك أن تهدي 18,000 دولار لعشرة أشخاص مختلفين دون تقديم أي نموذج. إذا تجاوزت هذا المبلغ لأي فرد، ستحتاج إلى تقديم النموذج 709 للـ IRS—على الرغم من أن هذا لا يفرض ضرائب على الفور.

الاستثناء مدى الحياة

فوق الحد السنوي، يوجد حد أكبر بكثير: استثناء مدى الحياة. في 2024، يبلغ هذا 13.61 مليون دولار؛ ويزيد إلى 13.99 مليون دولار في 2025. تُخصم أي هدايا تتجاوز الاستثناء السنوي من هذا المجموع التراكمي. أنت تدين ضرائب فقط إذا تجاوزت هداياك مدى الحياة (الخصومات السنوية) هذا الحد الضخم. بالنسبة لمعظم الناس، لن يحدث هذا أبدًا.

مثال من الواقع: كيف تعمل الأرقام

تخيل هذا: في 2024، تهدي 25,000 دولار لابنك، و20,000 دولار لابنتك، و30,000 دولار لحفيدك. المبالغ التي تتجاوز الحد البالغ 18,000 دولار هي 7,000، 2,000، و12,000 على التوالي—مجموعها 21,000 دولار. ستقوم بتقديم إقرار ضريبة هدايا، لكن هذه الـ21,000 دولار ستقلل ببساطة من استثناء مدى الحياة البالغ 13.61 مليون دولار. لا ضرائب مستحقة الآن، وما لم تهدي أكثر بكثير من الحد الأقصى لمدى الحياة، فمن المحتمل ألا تدفع ضرائب أبدًا.

ماذا عن تلقي الهدايا؟ جانبك من المعادلة

كمستلم للهدايا، التزاماتك بسيطة: لا تكاد تكون موجودة. لا تبلغ الـ IRS، ولا تدفع ضرائب عليها، ولا تقدم أي نماذج. العبء كله يقع على المانح.

ومع ذلك، من الحكمة الاحتفاظ بالسجلات—خصوصًا للمبالغ الكبيرة. إذا ظهرت أسئلة حول طبيعة التحويل، فإن التوثيق يسهل إثبات أن الأموال كانت هدية حقيقية وليست قرضًا أو شيئًا آخر.

عندما تعقد الأصول المهداة الأمور

تصبح الحالة أكثر تعقيدًا عندما لا تكون الهدايا نقدية. افترض أنك تتلقى أسهمًا أو عقارات زادت قيمتها منذ أن اشترى صاحبها الأصلي. على الرغم من أنك لا تدفع ضرائب عند الاستلام، فإنك ترث أساس التكلفة الأصلي للمانح. إذا بعت لاحقًا ذلك الأصل، يتم حساب ضريبة الأرباح الرأسمالية من سعر الشراء الأصلي، وليس من القيمة عند الاستلام.

مثال: اشترى والداك عقارًا للإيجار بمبلغ 300,000 دولار. وهداك إياه عندما كانت قيمته 500,000 دولار. تبيع لاحقًا مقابل 600,000 دولار. الربح الخاضع للضريبة هو 300,000 دولار (الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء الأصلي)، مما قد يؤدي إلى مسؤولية ضريبية كبيرة على الأرباح الرأسمالية. لم تفرض الهدية ضرائب؛ البيع هو الذي فعل.

تتبع الأسهم، والسندات، والأصول المالية الأخرى نفس المبادئ. لا يترتب على نقل الهدية أي عواقب ضريبية فورية، لكن زيادة القيمة بعد الاستلام تخلق تعرضًا لضريبة الأرباح الرأسمالية المستقبلية للمستلم.

استراتيجيات: إدارة الهدايا الكبيرة بعناية

بالنسبة للهدايا الكبيرة التي تقترب أو تتجاوز الحدود السنوية، يصبح التخطيط مهمًا. يتفق بعض المانحين والمستلمين على “الهدايا الصافية”، حيث يتطوع المستلم بتحمل مسؤولية ضريبة الهدية. هذا يقلل بشكل فعال من مبلغ الهدية الخاضع للضريبة، على الرغم من أنه يتطلب اتفاقًا صريحًا.

يصبح الاحتفاظ بسجلات مفصلة ضروريًا عندما تحدث هدايا متعددة لنفس الشخص عبر سنوات. تتبع ما أعطيته لمن يضمن بقاؤك ضمن الحدود ويمكنك تقديم الإقرارات بشكل صحيح إذا لزم الأمر.

الخلاصة حول الأموال المهداة والضرائب

بالنسبة للهدايا النقدية بأي حجم أقل من الحد السنوي، الضرائب ليست مصدر قلق لأي من الطرفين. لا يدين المستلمون بشيء؛ ولا يدين المانحون بشيء. الهدايا التي تتجاوز الحد السنوي تتطلب الإبلاغ، لكنها نادرًا ما تفرض ضرائب فورية بفضل الاستثناء مدى الحياة. فقط من يمنح ملايين الدولارات ويتجاوز حد مدى حياته الحقيقي يواجه فواتير ضرائب فعلية.

المفتاح: فهم حدودك، الاحتفاظ بالسجلات، والتواصل بوضوح مع المستلمين حول طبيعة التحويلات. بالنسبة للهدايا التي تتضمن أصولًا تزداد قيمتها، يصبح التخطيط الضريبي المستقبلي مهمًا عند بيع تلك الأصول في النهاية.